FKorDP Faktura korygująca do paragonu

Paragon może dokumentować wyłącznie transakcje opodatkowane podatkiem VAT, dokonywane na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników ryczałtowych. Jeżeli transakcja udokumentowana zostanie paragonem, a prowadzona jest na rzecz przedsiębiorstwa - wówczas obowiązkowym jest wystawienie do takiego paragonu faktury VAT. O ile przedsiębiorca powinien zawsze otrzymać fakturę, to również konsument może do paragonu zażądać faktury. Również w tym przypadku sprzedawca winien sprzedaż zaewidencjonowaną na Kasię drugi raz rozliczyć – przygotowując i wystawiając na rzecz kupującego fakturę.

Faktura w obu tych przypadkach nie musi zawierać żadnych szczególnych danych innych niż standardowa faktura, musi natomiast być powiązana z oryginałem wystawionego paragonu (u osoby fizycznej będącej konsumentem  nie trzeba jednak wskazywać numeru NIP lub PESEL identyfikującego nabywcę). Warto natomiast, by zawierała ona w „uwagach” lub w innej pozycji - numer paragonu, do którego została ona wystawiona, tym bardziej że w przypadku gdy faktura w formie elektronicznej dotyczy sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, podatnik ma obowiązek zostawiać w dokumentacji paragon dotyczący tej sprzedaży z danymi identyfikującymi tę fakturę. Gdyby doszło do rozdzielenia dokumentów – faktura z numerem paragonu łatwiej będzie mogła zostać połączona z właściwym paragonem.

W zakresie księgowania, w podatku dochodowym księgować należy paragon - nie wpisuje się do ewidencji KPiR lub ewidencji przychodów kwot wynikających z faktur dokumentujących dokonanie sprzedaży uprzednio zarejestrowanej przy zastosowaniu kas rejestrujących, natomiast należy w sposób trwały połączyć zwrócone oryginały paragonów fiskalnych z kopiami (egzemplarzami) wystawionych faktur. Księgowania dokonuje się zatem na podstawie paragonu – zarówno w przypadku faktury na rzecz przedsiębiorcy, jak i na rzecz konsumenta, który zażąda wystawienia faktury do przygotowanego już paragonu.

Odwrotnie natomiast postąpić należy w zakresie ewidencji VAT – zasadą jest, że ewidencjonowany powinien być jednorazowo obrót - jeżeli faktura do paragonu została wystawiona do sprzedaży na rzecz innej firmy, to konieczne jest jej wykazanie jako pojedynczy, samodzielny wpis (oddzielny wpis w ewidencji JPK_VAT). Natomiast jeżeli faktura wystawiana jest w związku z żądaniem osoby fizycznej (konsumenta), to nie ma potrzeby wyodrębniania jej z raportu kasy fiskalnej.

Wypełniona i zapisana faktura automatycznie jest importowana do ewidencji sprzedaży VAT w JPKomacie, który umożliwia tworzenie i e-wysyłkę pliku JPK_VAT.

Praktyczny i szybki kalkulator VAT netto / brutto – sprawdź oblicz kwotę VAT lub netto.