EF Ewidencja VAT sprzedaż (rozbudowana - import/eksport/odwrotne obciążenie)

Jednolity plik kontrolny JPK_V7 obejmuje wszelkie informacje mające służyć organowi skarbowemu do ustalenia poprawności rozliczenia podatku VAT. Składa się on z części ewidencyjnej, składanej za każdy rozliczany miesiąc oraz części deklaracyjnej - którą w przypadku podatników rozliczających się kwartalnie wypełnić należy za trzy kolejne miesiące. 

Wersja nr 3 schemy JPK_V7 obowiązuje dla deklaracji miesięcznych od lutego 2026 r, a dla deklaracji kwartalnych - począwszy od I kwartału. 2026 r.

Jednolity plik kontrolny posiadać musi oznaczenia transakcji przedstawiane w taki sposób, aby organ skarbowy miał możliwość weryfikować transakcje. W efekcie podstawą jest przedstawiania konkretnych transakcji z podziałem na krajową dostawę towarów lub świadczenie usług, transakcje międzynarodowe z samonaliczeniem VAT, oznaczenie transakcji kodami GTU oraz kodami procedur podatkowych. Zawarte informacje muszą wskazywać podział transakcji ze względu na stawkę podatku VAT. 

W wersji nr 3 schemy JPK zawarto węzeł KSeF, który umożliwia ujmowanie danych z faktur lub oznaczenia dotyczące występowania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur:

• NrKSeF - numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur,
• OFF – faktura, o której mowa w art. 106nf ustawy, która nie posiada numeru identyfikującego w Krajowym Systemie e-Faktur na dzień złożenia ewidencji,
• BFK – faktura elektroniczna lub faktura w postaci papierowej,
• DI – dowód inny niż faktura wystawiona za pośrednictwem KSeF.

Oznaczeniami, które zawierać musi ewidencja są również: 

• "WSTO_EE";
• "IED",
• "TP",
• "TT_WNT";
• "TT_D";
• "MR_T";
• "MR_UZ";
• "I_42";
• "I_63";
• "B_SPV";
• "B_SPV_DOSTAWA";
• “MPV_PROWIZJA".

Należy pamiętać, że kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Zasady tej nie stosuje się w części ewidencyjnej, gdzie kwaty wykazuje się zgodnie z faktycznym przebiegiem transakcji.